Как мога лесно да изравня тази йерархия на Sql Server в наследен включващ списък?

Можете да направите това с рекурсивен израз на обща таблица (cte).

WITH X (ProductId, CategoryId) AS (
    SELECT ProductId, CategoryId FROM #ProductCategory
    UNION ALL
    SELECT X.ProductId, C.ParentCategoryId FROM X
    INNER JOIN #Category C ON X.CategoryId = C.CategoryId
)
SELECT ProductId, CategoryId FROM X ORDER BY CategoryId, ProductId

Повече информация на http://msdn.microsoft.com/en-us/ библиотека/ms186243.aspx